澳洲老板必读：雇佣海外远程员工，你需要支付 Super 和 PAYG 吗？

一、 为什么你可以豁免 Superannuation（养老金）？

澳洲的养老金制度虽然覆盖面广，但它有一个核心的边界——地域。

根据 Superannuation Guarantee (Administration) Act 1992，雇主的支付义务通常不适用于在澳洲境外工作的非居民。

判断标准就是“肉身原则”： 只要你的员工满足以下两个条件，你就没有义务为他支付澳洲的 Super：

非澳洲税务居民（Non-resident for tax purposes）；

工作完全在澳洲境外完成（Wholly outside Australia）。

这意味着什么？ 即使你雇佣了一位身在中国的全职远程员工，只要他无需入境澳洲工作，你就立刻节省了 11.5% 的硬性人力成本。

二、 为什么不需要预扣 PAYG（个人所得税）？

PAYG Withholding 的核心逻辑是确保在澳洲产生的收入按时纳税。

对于居住在海外的远程员工，他们从澳洲公司获得的收入，在澳洲税法上被定义为“海外来源收入”（Foreign-sourced income）。

逻辑链条非常清晰：

员工人不在澳洲；

服务发生地不在澳洲；

结论：这笔收入无需在澳洲纳税。

既然不需要向 ATO 纳税，作为雇主，你自然也就没有任何义务去预扣 PAYG。这笔钱的税务合规责任完全在于员工本人，他需要根据其居住国（如中国、马来西亚等）的法律自行申报。

三、 关键实操：如何做账才合规？（Xero/MYOB 指南）

虽然不用交税，但这不代表你可以随意转账。为了应对未来 ATO 可能的审计，你必须建立清晰的 B2B 商业结算关系。

1. 别签 Employment Contract，要签 Contractor Agreement

这是最致命的误区。千万不要拿澳洲本地的 Employment Contract 模板去改。 你必须与海外员工签署一份严谨的 Independent Contractor Agreement（独立承包商协议）。

核心定义： 在法律上，你们是“甲方与乙方”的服务关系，而非“雇主与雇员”。

关键条款： 协议必须注明“Service Fee 已包含所有福利”，且“受托方（Contractor）自行负责其居住国的税务申报”。

2. 账目处理：Consulting Fee / Contractor Expense

在你的财务系统（Xero / MYOB / QuickBooks）中，切勿将这笔支出记入 Wages and Salaries（工资薪金）。

正确操作：

让海外员工（或其个体户/公司）每月开具 Invoice。

将这笔支出记为 Contractor Expenses、Consulting Fees 或 Professional Service Fees。

商业利好： 这笔离岸外包费用，属于合法的商业运营成本（Business Deductions），可以在你的公司年终报税时进行全额抵扣。

四、 必须警惕的“合规雷区”

虽然远程雇佣优势巨大，但作为老板，有两个场景会让上述豁免权失效：

雷区 1：员工“肉身”入境澳洲 如果你的海外员工持有澳洲打工度假签（WHV）或旅游签，飞来澳洲并在你的办公室工作了一个月。 警报拉响！ 🚨 只要他在澳洲境内提供了服务，这部分收入就可能立即触发 PAYG 和 Super 的支付义务。为了合规，请务必确保远程员工的工作地点严格限制在海外。

雷区 2：常设机构风险（PE Risk） 不要让海外远程员工代表你的公司在当地签署合同。 如果你的员工经常在海外代表澳洲总公司签字画押，当地税务局可能会判定你在当地拥有“常设机构”（Permanent Establishment），从而要求你在当地纳税。 （注：对于普通的技术、设计、运营、客服岗位，此风险极低。）

结语：降本增效，从一份正确的合同开始

雇佣海外远程员工，是澳洲企业对抗本地高昂成本、获取稀缺人才（如资深言语治疗师、临床协调员、营销专家）的最佳路径。

它能帮你合法地省下 11.5% 的 Super、Payroll Tax 以及高昂的 WorkCover 保险。但前提是，你不能用“土办法”来管理全球团队。

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